2008年已近尾声,各个企业财务部门即将面临的是诸如所得税汇算清缴、报表内部、外部审计等一系列年末财务工作。
为了更好完成年度帐册转换,和全面的做一个年度回顾和09年的全年预算,我认为,年末财务工作重心主要有以下几点:
一、做好年末存货等资产盘查,帐实核对工作。
企业库存物资数额过大,会引起企业资金短缺,短期偿债能力受影响,从而大大增加企业经营过程中潜在的财务风险。财务部门可以按固定资产、低值易耗品、存货等类别设计盘点表格,实地盘点清理仓库实际存货量、存货等级、及车间半成品、企业发出商品等。要考虑存货潜在的减值危机。对存货中存在等同次品或无相当市场价值的物,应及时进行清理。尤其要重视发出商品反映在存货科目,数额较大的情况。工业企业要积极解决存货的仓库堆放场地等,避免仓库车间物资混放和各类规格品种间的混放。
二、做好应收款的核对整理,督促年末的资金回笼。
企业应加大对应收帐款的管理力度,尤其是两年以上的应收帐款及日常发出商品的管理。年末,销售部门销售内勤收发台帐应与财务帐面的核对,按年限、合同、坏帐的可能性等进行清理。为修订09年企业销售政策做好准备。应根据企业实际情况制定并落实相应的催收办法,避免出现大额度的坏帐损失,降低风险。并由集团财经中心在审核企业报表存货数、应收帐款和发出商品金额基础上控制对企业资金的发放量。要求企业尽快回笼资金,减少存货积压。
三、对08年全年经济指标、成本定额成本的决算反馈和09年预算,做好财务分析工作,并为年末集团公司合并报表提供基础资料。
明确定额指标的管理须以销售收入为起点,控制成本为手段,实现利润及经营性现金净流为目标。解释各项指标的预决算差异、变动状况。尤其是税收指标一项,强调企业要合理纳税,做好税收筹划,避免企业的财务风险和经营风险。
四、整理08年所得税清算资料和全年国税、地税的等清算资料。
对于地税的养老金清算要准备好减免人员清单,超上限的或低于下限的工资金额;对水利基金应熟悉减免政策,印花税应按不低于销售收入的50%来计算缴纳万分之三税金。对所得税清算,因08年实施新政,财务部门要了解各项扣除费用的比例和所得税优惠项目,特别是今年的业务招待费40%调增应纳所得额的部分做好计算。
(张 洪)
2008年12月15日
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