2009年3、4月期间,集团下属企业都进行了年报审计,各企业的审计报告中均出现保留事项,主要保留事项有:1,企业期末存货未经盘点和估计存货跌价准备;2,对拥有控制权的长期股权投资未采用权益法核算(现执行的《企业会计制度》);3,企业未对部分账龄较长的有减值迹象的应收账款计提坏账准备。
针对事务所出具的保留意见报告,企业应当引起重视,在账务处理中严格按现在执行的企业会计制度处理,尤其对于企业期末存货的盘点和存货跌价准备、坏账准备的计提应正常执行。
企业应在每年年末对仓库实际存货量、存货等级、及车间半成品、企业发出商品等进行核查。并对应收帐款进行清理,特别是2年以上的应收帐款(包括发出商品)存在比率过高的现象取证,计提坏账准备。存货的积压,应收账款数额、账龄的过大过长,都会引起企业资金短缺,速动比率过小,短期偿债能力受影响,从而大大增加了企业经营过程中潜在的财务风险。
在此我们提出如下财务建议:
一,企业要加强物资流程管理,重视建立从财务到仓库、车间之间材料领用、出入库等流程制度建设。尤其要求做到财务帐与仓库帐的定期核对,仓库帐与实际存货的帐实核对。
二,企业要积极控制与缓解库存的物资量问题。
仓库物资进行有序分类使用,减少企业库存量,并对其中积压的已无相当价值的原材料等,要考虑存货潜在的减值危机。企业领导层应及时处理此类物资,将损失减少到最低程度。涉及金额较大的,应详细列出此类库存商品和车间堆放的半成品清单。
三,企业应加大对应收帐款的管理力度,尤其是两年以上的应收帐款及日常发出商品的管理。
根据企业实际情况制定并落实相应的催收办法,避免出现大额度的坏帐损失,降低风险。修订适合目前企业状况的销售政策。加强应收帐款的管理,各企业要建立销售部门收发台帐,设立销售内勤详细记录客户资信程度和帐款回收情况,便于财务与销售部门间的互相督促核对。
集团财务部
张洪
2009年5月5日
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